2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
2025 Yılı İçin Yeniden Değerleme Oranı ve Vergi Düzenlemeleri
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran, gelir vergisi tarifesi ve birçok harçta artışa neden oldu. Hazine ve Maliye Bakanlığı, Resmi Gazete'de yayımlanan tebliğlerle yeni düzenlemeleri duyurdu. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV) ve diğer birçok kalemde zam yapıldı.
Yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için de yüzde 43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, vergi ve harçların güncellenmesinde temel bir kriter oldu. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, bu oran doğrultusunda artırıldı. 2025 yılı için uygulanacak gelir vergisi tarifesi de belirlendi.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
2025 yılı için gelir vergisi tarifesi, ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya çıkarıldı. İkinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya yükseltildi. Ücret geliri elde edenler için de önemli değişiklikler yapıldı.
Ücretliler, yeni tarifeye göre daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek. Asgari ücrete yapılan yüzde 30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. 2025 yılında asgari ücretin vergi dışı olması, ücretlilerin vergi yükünü azaltacak.
İstisna ve İndirim Tutarları Artırıldı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş istisna ve indirim tutarları da artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya yükseltildi. Ayrıca, arızi kazançlardaki istisna tutarı da 200 bin liradan 280 bin liraya çıkarıldı.
Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi yükünü hafifletecek.
Engelliler İçin Vergi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da artırıldı. Engellilik derecesine göre aylık indirim tutarları, 1700, 4 bin ve 6 bin 900 liradan sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu değişiklikler, engelli bireylerin mali yükünü azaltmayı hedefliyor.
Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek. Bu düzenlemeler, engelli bireylerin yaşam standartlarını iyileştirecek.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi, yeniden değerleme oranında yüzde 43,93 artış gösterdi. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan MTV, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacak. Elektrik motorlu araçlar için ise tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlendi. Bu artışlar, vatandaşların maliyetlerini etkileyecek.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2025 yılı için tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Bu düzenleme, mükelleflerin kayıt tutma yükümlülüklerini etkileyebilir.
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarıldı. 2025 yılından itibaren fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükselecek. Bu değişiklikler, vergi uyumunu artırmayı hedefliyor.