2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikaları Üzerine Değerlendirme
2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir analiz.
2024 Yılında Vergi Düzenlemeleri
2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatı üzerindeki etkisi 2025 yılından itibaren hissedilmeye başlanacak. 2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili beklentilerinin oldukça düşük olduğu görülüyor. 2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmış.
2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiş. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen kurumlar vergisinde önemli bir artış beklenmediğini gösteriyor. Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, vergi yükü oranının artırılması hedefleniyor. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen bu oran, Program döneminde yüzde 18 olması hedefleniyor.
Maliye Politikası Hedefleri
Maliye politikası hedefleri arasında vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılması yer alıyor. Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecek. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurgulamakta ve gündemde tutmaktadır. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması planlanıyor.
Gelir, kurumlar, katma değer vergileri kanunları ile vergi usul kanununun güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecek. Bu düzenlemeler, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde vergi tabanının genişletilmesine destek verecek. “Vergide sadeleşme” adı altında çalışmaların başlatıldığı gözlemleniyor.
2025 Beklentileri ve Olası Düzenlemeler
2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşmesi beklenmiyor. Çünkü bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamadı. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir. Bu nedenle, 2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır.
Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenilen artışı sağlamadı. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle taşıma katsayıları düşük kalacak. Bu durum, vergisel etkilerin sınırlı kalmasına neden olacak. 2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa bekleniyor. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak düzenlemeleri içerebilir.
Yapılandırma ve İhtilaflar
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şart. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar artmakta. Son dönemlerde dava sayısının artması, yasal düzenlemeler ve Maliye’nin tebliğ bazındaki yaklaşımından kaynaklanmaktadır. Uzlaşmada yapılan son değişiklikler, dava sayılarının daha da artmasına neden olabilir.
Bu nedenle, çıkarılması muhtemel yapılandırma yasasının kapsamına dava, uzlaşma ve tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi önemlidir. Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun bulunmaktadır. Uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç vardır.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl oldu. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini umuyoruz. Vergi sisteminin ihtilafları kaldıracak yapıda olması gerekmektedir. Maliye, geçmiş yıl zararlarını mahsup ettirmeme ısrarından vazgeçmelidir. Aksi takdirde, çok sayıda uyuşmazlık yaşanması kaçınılmaz olacaktır.
Sonuç olarak, 2025 yılı için yapılan düzenlemeler ve beklentiler, vergi mükellefleri açısından önemli değişiklikler içermektedir. Vergi sisteminin sadeleşmesi ve uyuşmazlıkların azaltılması, maliye politikalarının başarısı için kritik öneme sahiptir.